Для чего нужен и что приносит предпроверочный анализ налоговой проверки

Зачем нужен предпроверочный анализ?

Прежде чем налоговая служба начнет проверку вашей компании на налоговую дисциплину, ее представители могут провести специальный анализ, известный как предпроверочный анализ. Целью этого анализа является выявление потенциальных нарушений, обнаружение налоговых рисков и разработка стратегии защиты на случай, если проверка все же будет начата.

Стоит ли проводить предпроверочный анализ?

Ответ прост: да. Ведь благодаря этому анализу вы сможете тщательно подготовиться к предстоящей проверке и минимизировать финансовые потери. Кроме того, услуга предпроверочного анализа стоит не так уж и много, и ее стоимость зависит от размера компании, вида деятельности, сложности ситуации и индивидуальных особенностей предприятия.

Что входит в услугу предпроверочного анализа?

В рамках этой услуги проводится налоговый аудит, выявляются налоговые риски, формируется доказательная база и разрабатывается стратегия защиты в случае начала проверки. Это позволяет минимизировать финансовые риски и сохранить репутацию вашего бизнеса.

Сопровождение налоговой проверки

Кроме предпроверочного анализа, квалифицированные специалисты могут оказать вам сопровождение налоговой проверки. Это позволит сократить сроки процедуры и минимизировать финансовые издержки.

Что нужно знать о выездной налоговой проверке?

Выездная налоговая проверка может закончиться доначислением налогов и значительными штрафами. Чем крупнее бизнес, тем больше суммы доначислений. Поэтому очень важно предупредить эту проверку, подготовившись заранее.

Ключевым моментом подготовки к проверке является предпроверочный анализ, который поможет выявить налоговые риски и разработать стратегию защиты. Надеемся, что эта информация поможет вам избежать неприятностей и защитить ваш бизнес от незваных гостей.

Что такое предпроверочный анализ и кто его проводит

По данным налогового органа, опубликованным 20 февраля 2020 года на сайте nalog.ru, количество выездных проверок в 2019 году снизилось на 34%, а за последние пять лет — в 3,3 раза. Сегодня проверками охвачен в среднем всего один налогоплательщик из тысячи (или 0,14%). Что это значит? Существенно улучшилась эффективность работы налоговиков. Совершенствование механизма отбора приводит к тому, что все реже компании попадают под выездные проверки "впустую". Налоговая инспекция подходит к проведению проверок очень избирательно, выбирая преимущественно организации, где наиболее высока вероятность налоговых нарушений. В результате подавляющего большинства проверок выявляются нарушения и заканчиваются доначислениями.

Такая точность возможна благодаря предварительному анализу компании. В рамках его проведения собираются и исследуются данные о юридическом лице. По результатам анализа налоговая инспекция принимает решение, имеет ли смысл проводить проверку в отношении конкретной организации.

Таким образом, налоговики знакомятся с основной информацией о компании еще до посещения ее проверяющими инспекторами. Если предприятие получило уведомление о проверке, значит нарушения уже найдены на этапе предварительного анализа, а сама выездная проверка является формальностью, необходимой для зафиксирования нарушений документально и составления акта.

Результаты предварительного анализа определяют, станет ли компания кандидатом на выездную проверку, и грозят ли ей штрафы. Узнаем, каким образом проводится сбор и изучение информации о налогоплательщиках.

Важно отметить, что в процессе проведения анализа налоговиков интересует не только сам факт нарушения, но и реальная возможность взыскания денежных средств. Если с компании попросту нечего взять, проверку отложат, ведь для государственных органов это будет невыгодно в плане временных и материальных затрат. Поэтому в предварительном анализе большое внимание уделяется оценке реального экономического положения организации и ее руководителей.

Как работает отбор на предмет налоговых нарушений в XXI веке? Одним из ключевых факторов является развитие информационных технологий, что значительно повысило эффективность налогового контроля. В современных условиях сотрудникам ФНС уже не нужно анализировать огромные объемы документов вручную, так как помощь приходят технические средства автоматизации. Программы-инструменты позволяют проводить предварительный анализ на основе данных налоговой и бухгалтерской отчетности, которые компании регулярно предоставляют в ФНС.

Итак, какие приложения чаще всего используют отделы предпроверочного анализа и как они работают? В общей сложности насчитывается около 20 информационных систем. Самый первый фильтр, через который проходят компании, - программа "ВНП Отбор". Оценка компаний основана на данных их бухгалтерской и налоговой отчетности организации по 43 параметрам. Кроме того, юридические лица с одним и тем же видом экономической деятельности сравниваются между собой (для определения среднего уровня налоговой нагрузки по конкретной отрасли). Затем, в случае выявления нарушений по тем или иным признакам, начисляются баллы, максимальное количество которых составляет 68,3. Чем больше компания набирает баллов, тем выше вероятность того, что она будет отобрана на проверку.

Еще один широко используемый комплекс программ - АСК НДС (самая современная версия - АСК НДС-3). Система контроля отслеживает движение средств между счетами разных организаций с целью выявления фактов ухода от уплаты НДС. Информация по сделкам компании сверяется с данными по тем же операциям, поступившими от контрагентов. С помощью АСК НДС-3 можно обнаружить разные схемы незаконной "оптимизации" - дробление бизнеса, использование цепочек посредников, создание фирм-однодневок.

Дополнение к программе - СУР АСК НДС - автоматически распределяет организации по степени риска неуплаты НДС. Компании делятся на высокую, среднюю и низкую степени риска.

Если ПИК «ВНП Отбор» начислил компании много баллов, а СУР АСК НДС присвоила высокую или среднюю категорию риска, то начинается следующий этап. В дело вступают аналитики, которые исследуют досье каждой компании из предварительного списка. Данная стадия предпроверочного анализа налоговой проверки часто называется ручным отбором, хотя это не совсем верно — специалисты также пользуются различными средствами автоматизации.

Аналитики запрашивают в банке выписки из расчетных счетов организации. Кроме того, они могут использовать информационную систему "Налог-3", содержащую сведения о каждом предприятии. Из базы данных можно узнать, кто является руководителем, собственником юрлица, сколько денег находится на его счетах, каким имуществом оно располагает. Причем аналитиков интересует не только имущество юрлица, но и личные средства его учредителей, руководителей, участников.

Еще одним полезным инструментом является ПИК "Однодневка", программа, которая находит анонимные структуры. Аналитик определяет, есть ли в реестре потенциальных фирм-однодневок контрагенты проверяемой организации. Если таковые находятся, это служит поводом заподозрить попытки получить необоснованную налоговую выгоду.

Однако не все действия в рамках предпроверочного анализа можно выполнить автоматически. Часть операций приходится осуществлять вручную. Например, аналитики могут запросить информацию о налогоплательщике в государственных службах, например в Росреестре недвижимости. Если владелец предприятия владеет имуществом, несоизмеримым по стоимости с официальными доходами компании, это может свидетельствовать о выводе средств из организации. В таком случае налоговым органам делаются доначисления.

Результаты проверки: как избежать выездной проверки

В ходе предпроверочного анализа, проводимого аналитиками, собираются документы и составляется официальное заключение, содержащее информацию о проверяемой фирме, ее финансовой деятельности и оценку риска высокого налогового риска. Критерии риска, определенные в Приказе ФНС, включают такие признаки, как:

• низкая налоговая нагрузка относительно средних значений по данной отрасли;
• быстрый рост расходов по сравнению с темпами увеличения прибыли от реализации продукции;
• данные об убытках и большие суммы налоговых вычетов;
• низкая заработная плата сотрудников;
• другие признаки.

Информация, полученная в ходе предпроверочного анализа, включает в себя сведения об организации, сведения о результатах мер налогового контроля, применявшихся ранее, и итоговую часть, которая формулирует заключение об уместности проведения выездной проверки и о порядке ее проведения, а также дает рекомендации по мероприятиям и составу проверяющих.

Как избежать выездной проверки и предотвратить возможные доначисления и штрафы? Здесь на помощь могут прийти специалисты по налоговому консалтингу. Они проведут независимую проверку компании, выявят все возможные факторы риска и дадут советы по их устранению. После последования рекомендациям экспертов налогоплательщик может быть уверен в том, что его компания чиста перед ФНС и в ходе предпроверочного контроля налоговики не найдут нарушений. Это значит, что можно спокойно продолжать вести бизнес, не беспокоясь о проверках и штрафах.

Но, если в процессе предпроверочного анализа выявятся необоснованные налоговые выгоды или другие нарушения, доначислений и штрафов не могут быть избежаны. Поэтому обратившись к специалистам, налогоплательщик может защитить себя от возможных рисков и избежать неприятностей.

Для каждого предпринимателя актуальным вопросом является защита бизнеса. Но как справиться с такой задачей? Дмитрий Сидоренко, генеральный директор Fomix Consulting Group, поделился своим мнением на этот счет.

«В настоящее время невозможно успешно ведение бизнеса без знания налогового права. Неправильное применение налогового законодательства может привести к штрафам, а в худшем случае — к ликвидации предприятия или уголовной ответственности. Однако количество и суть нормативных документов о налогообложении так велики, что разобраться в них без соответствующего образования и опыта весьма сложно. Кроме того, требования постоянно меняются. По этой причине очевидно, что для успешного и безопасного ведения бизнеса обязательно нужна помощь профессиональных консультантов по налоговому законодательству», — объясняет Сидоренко.

Юристы Fomix Consulting Group могут оказать помощь в защите бизнеса от налоговых проблем. Специалисты проведут анализ документов организации клиента, выявят возможные риски и подскажут, как им противостоять. Конечные результаты будут эффективной налоговой политики, сокращенных затрат и оптимизированной системы налогообложения.

Компания Fomix Consulting Group справляется с любыми сложностями, сохраняя при этом индивидуальный и профессиональный подход к каждому клиенту. Кроме того, Fomix специализируется на юридической защите бизнеса: оказывает услуги бухгалтера, решает корпоративные споры, консультирует клиентов по налоговым вопросам и помогает с регистрацией и ликвидацией юридических лиц.

Фото: freepik.com